División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 16662 22 de diciembre, 2017 DFOE-EC-0915 Licenciado Ronald Fernández Gamboa Auditor Interno BANCO CENTRAL DE COSTA RICA fernandezgr@bccr.fi.cr Estimado señor: Asunto: Se aprueban las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Banco Central de Costa Rica. Me refiero a su oficio AI-0202-2017 del 17 de noviembre de 2017, mediante el cual se remite para aprobación del Órgano Contralor, las modificaciones al “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Banco Central de Costa Rica”, aprobadas por la Junta Directiva de dicha entidad bancaria mediante el artículo 8 de la Sesión N° 5795-2017, celebrada el 1 de noviembre de 2017. Al respecto, habiendo revisado los documentos aportados, esta Área de Fiscalización considera que procede conceder la aprobación de las modificaciones al reglamento en mención, la cual se otorga con base en las certificaciones proporcionadas por esa Auditoría Interna en atención a las regulaciones vigentes, sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer el reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico. No obstante; y sin detrimento de la presente aprobación, resulta oportuno recomendar, que las referencias normativas que disponga el reglamento sean generales e indiquen que corresponden a la normativa aplicable que al respecto emita la Contraloría General y no a una norma en específico, ya que indicaciones de este tipo generan que la regulación emitid ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 16573 22 de diciembre, 2017 DFOE-EC-0911 Licenciada María Gabriela Sánchez Quirós Auditora Interna BN CORREDORA DE SEGUROS, S.A. gsanchezq@bncr.fi.cr Estimada señora: Asunto: Se aprueban las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de BN Corredora de Seguros, S.A. Me refiero a su oficio BNCS-AI-107-2017 del 21 de noviembre de 2017, mediante el cual se remite para aprobación del Órgano Contralor, las modificaciones al “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de BN Corredora de Seguros, S.A.”, aprobadas por la Junta Directiva de esa corredora de seguros mediante el Artículo 10 de la Sesión N° 178, celebrada el 23 de octubre de 2017. Al respecto, habiendo revisado los documentos aportados, esta Área de Fiscalización considera que procede conceder la aprobación de las modificaciones al reglamento en mención, la cual se otorga con base en las certificaciones proporcionadas por esa Auditoría Interna en atención a las regulaciones vigentes, sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer el reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico. No obstante; y sin detrimento de la presente aprobación, resulta oportuno indicar que se debe revisar y ajustar la redacción del párrafo segundo del artículo 12 del reglamento en análisis, en el tanto, las Directrices para la solicitud y asignación de recursos a las Auditorías internas1 no contemplan el deber de informar al Órgano Contralor, la disminuc ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14354 20 de noviembre, 2017 DFOE-DL-1018 Licenciado Israel Barrantes Sánchez Auditor Interno fvarela@msj.go.cr MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría interna de la Municipalidad de San José. Se atiende su oficio N.° AI-873-2017 de 19 de octubre del 2017, mediante el cual remite la información necesaria para que se apruebe el proyecto de “Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna de la Municipalidad de San José”, para cuyo efecto adjunta las certificaciones pertinentes. Sobre el particular, se informa que en el ejercicio de las competencias constitucionales y legales, y por encontrarse de conformidad con lo señalado en el numeral 23 de la Ley General de Control Interno, N.° 8292 y los lineamientos aplicables sobre la materia, la Contraloría General de la República otorga la aprobación del reglamento citado. Se señala que resta la publicación del caso en el diario oficial La Gaceta y la divulgación que exige el numeral 23 ibídem. Atentamente, Lic. Aldemar Argüello Segura Dídier Mora Retana Gerente de Área a.í. Fiscalizador FARM/zwc ce Concejo Municipal de San José iacuna@msj.go.cr Archivo Central Ni: 26516 (2017) G: 2017000514-33 http://www.cgr.go.cr/ mailto:fvarela@msj.go.cr mailto:iacuna@msj.go.cr 2017-11-20T11:01:54-0600 DIDIER MORA RETANA (FIRMA) 2017-11-20T11:49:25-0600 ALDEMAR GERARDO ARGUELLO SEGURA (FIRMA) ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº14255 17 de noviembre, 2017 DFOE-PG-0576 Licenciada Ana Gabriela Quirós Vargas Auditora Interna CONSEJO NACIONAL PARA INVESTIGACIONES CIENTÍFICAS Y TECNOLÓGICAS CORREO: aquiros@conicit.go.cr Estimada señora: Asunto: Se aprueba el Reglamento de Organización y Funciones de la Auditoría Interna del Consejo Nacional para Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT) Mediante oficio N.° AI-029-2017 del 26 de octubre del año en curso, recibido en la Contraloría General al día siguiente de su emisión, se remite para aprobación el “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Consejo Nacional para Investigaciones Científicas y Tecnológicas”, aprobado por los miembros del Consejo Directivo del Consejo Nacional para Investigaciones Científicas y Tecnológicas (en adelante (Conicit), según consta en el artículo séptimo, de la sesión 2304, celebrada el 10 de octubre de 2017. Asimismo, adjunto al oficio de referencia en el párrafo anterior, se remite la certificación N.° AI-028-2017 extendida el 26 de octubre de 2017 y emitida por la Auditora Interna de dicho Consejo, indicando que: “El Reglamento aprobado por el Consejo Director del Conicit (...) cumple con la normativa aplicable”; y la certificación N.° ACTA-293-2017 de fecha 25 de octubre de 2017, suscrita por la Secretaria Ejecutiva a.i, del Conicit, certificándose la aprobación del Reglamento por el Consejo Director y en la que se transcribe el texto de éste. En adición a lo señalado y siempre sobre el particular, la presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley General de Control Interno, Le ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 13338 3 de noviembre, 2017 DFOE-EC-0715 Licenciado Henry Valerín Sandino Auditor Interno SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO hvalerin@sfe.go.cr Estimado señor: Asunto: Se aprueban las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Servicio Fitosanitario del Estado del Ministerio de Agricultura y Ganadería, Decreto Ejecutivo N° 36356-MAG. Me refiero a su oficio AI SFE 209-2017, del 27 de septiembre de 2017, mediante el cual se remiten para aprobación de este Órgano Contralor, las modificaciones al “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Servicio Fitosanitario del Estado (SFE) del Ministerio de Agricultura y Ganadería, Decreto Ejecutivo N° 36356-MAG”, aprobadas por el Ministro de Agricultura y Ganadería mediante oficio DM-MAG-638-2017, del 6 de septiembre de 2017. Al respecto, habiendo revisado los documentos aportados, esta Área de Fiscalización considera que procede conceder la aprobación de las modificaciones al reglamento en mención, la cual se otorga con base en las certificaciones proporcionadas por esa Auditoría Interna en atención a las regulaciones vigentes, sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a esta Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer el reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico. Ahora bien, sin detrimento de esta aprobación y en relación con la conceptualización y objeto de la Auditoría Financiera, regulada en el inciso a) del artículo 39 del Reglamento propuesto, cabe señalar que los resulta ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Al contestar refiérase al oficio N° 12957 27 de octubre, 2017 DFOE-EC-0702 Licenciada Xinia Wong Solano Auditora Interna JUNTA DE PENSIONES Y JUBILACIONES DEL MAGISTERIO NACIONAL (JUPEMA) xwong@pensiones.co.cr Estimada señora: Asunto: Improbación de la modificación al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna de JUPEMA. Se atiende el oficio AI-0775-09-2017 del 11 de septiembre de 2017, mediante el cual se remiten para aprobación de este Órgano Contralor, las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de JUPEMA (ROFAI), aprobadas por la Junta Directiva de esa institución en las Sesiones Ordinarias N° 70-2017 y N° 74-2017, celebradas el 20 de junio y 5 de julio de 2017, respectivamente. Al respecto y en el ejercicio de las competencias encomendadas a esta Contraloría General, de conformidad con el artículo 23 de la Ley General de Control Interno, N° 8292, así como lo dispuesto en el capítulo VII de los Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, las condiciones para las gestiones de nombramiento, suspensión y destitución de dichos cargos, y la aprobación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías internas del Sector Público1, habiendo revisado los documentos aportados, esta Área de Fiscalización resuelve improbar las modificaciones efectuadas al reglamento en revisión, en vista de los asuntos que se mencionan a continuación: 1. La aprobación de modificaciones a reglamentos de organización y funcionamiento de las auditorías internas, de conformidad con la sección 7.3 de los citados lineamientos, requiere que el auditor interno gestionante certifique que el documento aprobado por el jerarca cumple con la normativa aplicable; requisito que no se cumple a cabalidad en la pres ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 11627 4 de octubre, 2017 DFOE-EC-0624 Licenciado Carlos Rodríguez Gómez Auditor Interno BN VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. crodriguezgo@bncr.fi.cr Estimado señor: Asunto: Se aprueban las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de BN Valores Puesto de Bolsa, S.A. Me refiero a sus oficios AI-072-2017 y AI-084-2017, del 28 de agosto de 2017 y 29 de septiembre de 2017, respectivamente, mediante los cuales se remite para aprobación de este Órgano Contralor, las modificaciones al “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de BN Valores Puesto de Bolsa, S.A.”, aprobadas por la Junta Directiva de este Puesto de Bolsa, mediante el Artículo 8 de la Sesión N° 320, celebrada el 22 de agosto de 2017. Al respecto, habiendo revisado los documentos aportados, esta Área de Fiscalización considera que procede conceder la aprobación de las modificaciones al reglamento en mención, la cual se otorga con base en las certificaciones proporcionadas por esa Auditoría Interna en atención a las regulaciones vigentes, sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a esta Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer el reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc. Gerente de Área RJS/JVA/AGC/ncs G: 2017000272-3 Ni: 21718/ 24178/ 25033 http://www.cgr.go.cr/ mailto:crodriguezgo@bncr.fi.cr 2017-10-04T11:18:42-0600 ROBERTO ARMANDO JAIKEL SABORIO (FIRMA) ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 11258 27 de setiembre, 2017 DFOE-DL-0806 Licenciado Bernal Ramírez Herrera Auditor Interno audinternabarva@gmail.com MUNICIPALIDAD DE BARVA Heredia Estimado señor: Asunto: Aprobación de la modificación al Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna de la Municipalidad de Barva de Heredia. El Órgano Contralor se refiere al oficio N.° AU INF1951 08 17.DOCX sin fecha, que fuera presentado en la Contraloría General el 01 de setiembre de 2017, mediante el cual remite la información para el trámite de modificación al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna de la Municipalidad de Barva. Se remitió para valoración, la certificación CERTAI 1950 08 17.DOC, sin fecha, suscrita por el Auditor Interno, así como la certificación N.° 98, de 31 de agosto de 2017, emitida por la Secretaria del Concejo Municipal, e indica que se aprobó la reforma solicitada por el Auditor Interno, mediante el Acuerdo N.° 679-2017, en la Sesión Ordinaria N.° 34-2017 (Acta Ordinaria N.° 34-2017) celebrada el 12 de junio de 2017. Sobre el particular, se informa que en el ejercicio de las competencias constitucionales y legales, y por encontrarse de conformidad con lo señalado en el numeral 23 de la Ley General de Control Interno, N.° 8292 y los lineamientos aplicables sobre la materia, la Contraloría General de la República otorga la aprobación a la modificación del Reglamento citado; por lo cual únicamente se requiere realizar la publicación en el Diario Oficial y la divulgación exigida en el numeral 23 ibídem. Atentamente, Lic. German A. Mora Zamora ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 08805 1° de agosto, 2017 DFOE-EC-0500 Licenciada Rita María Mora Bustamante Auditora Interna INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE (INA) auditoria@ina.ac.cr Estimada señora: Asunto: Se aprueban las modificaciones al Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Nacional de Aprendizaje. Me refiero a su oficio N° AI-00395-2017, y sus respectivos documentos adjuntos, mediante el cual remite para nuestra aprobación las modificaciones al “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Nacional de Aprendizaje”, aprobadas por la Junta Directiva de dicho Instituto en el acuerdo N° 183-2017-JD de la sesión ordinaria N° 4793, celebrada el 22 de mayo de 2017. Al respecto, me permito comunicarle que, una vez analizado su contenido y el cumplimiento de los requisitos correspondientes, esta Contraloría General procede a otorgar la aprobación a las modificaciones del citado Reglamento. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc. Gerente de Área RJS/JVA/AGC G: 2017000272-2 Ni: 13903/ 18609/ 19128 http://www.cgr.go.cr/ mailto:auditoria@ina.ac.cr 2017-08-01T13:56:01-0600 ROBERTO ARMANDO JAIKEL SABORIO (FIRMA) ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.°07641 05 de julio, 2017 DFOE-DL-0536 Señora Mercedes Hernández Méndez Secretaria Municipal MUNICIPALIDAD DE BARVA secretariamunibarva@gmail.com Heredia Estimada señora Asunto: Improbación a la reforma planteada al Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Barva, por incumplimiento de los lineamientos sobre la materia. Con la atenta solicitud de que lo haga del conocimiento de los concejales de esa Municipalidad, en la inmediata sesión siguiente al recibido de esta misiva, se responde el oficio N.° SM-787-2017 de 20 de junio del año en curso, mediante el cual se transcribe y notifica el acuerdo N.° 679-2017, dictado por el Concejo Municipal de Barva, relativo a la reforma del “Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de Barva” (ROFAI) aprobada en la sesión ordinaria N.° 34-2017 de ese órgano colegiado. Sobre el particular, se indica que en los “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, las condiciones para las gestiones de nombramiento, suspensión y destitución de dichos cargos, y la aprobación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías internas del Sector Público”1 (L-1-2006-CO-DAGJ) se establece que: 7.3 Modificaciones al reglamento. Para la debida actualización del reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna, el auditor interno debe proponer al máximo jerarca institucional las modificaciones que estime necesarias. Habiendo sido aprobadas éstas por el jerarca, el auditor interno debe presentar a la Contraloría General una c ...